Số Kỳ 2 tháng 11 (300)-2025 Tạp chí Nghiên cứu Tài chính Kế toán - Trang 85

Tóm tắt tiếng Việt:

Trong bối cảnh môi trường thuế ngày càng phức tạp với sự gia tăng mạnh mẽ của các giao dịch điện tử, việc áp dụng phương pháp phân tích rủi ro người nộp thuế trở thành yêu cầu tất yếu nhằm nâng cao hiệu lực, hiệu quả quản lý thuế. Dựa trên khung quản lý rủi ro tuân thủ của Tổ chức Hợp tác Phát triển kinh tế (OECD) trong môi trường công nghệ, nghiên cứu thực hiện đánh giá thực trạng phân tích rủi ro tại các cơ quan thuế Việt Nam. Kết quả nghiên cứu chỉ ra rằng, việc áp dụng quản lý thuế dựa trên rủi ro tích hợp công nghệ hiện đại mang lại một số kết quả tích cực như tăng khả năng phát hiện người nộp thuế vi phạm pháp luật thuế dựa trên việc phân loại đối tượng kiểm tra thuế theo mức độ rủi ro và nâng cao hiệu quả quản lý thuế thông qua kết hợp hài hòa giữa biện pháp cưỡng chế và các khuyến khích tự nguyện. Tuy nhiên, nghiên cứu cũng chỉ ra các thách thức như chất lượng dữ liệu chưa đồng bộ, năng lực ứng dụng công nghệ khai phá dữ liệu còn hạn chế, mô hình phân tích rủi ro còn bất cập và cơ chế chia sẻ thông tin liên ngành chưa hoàn thiện. Trên cơ sở đó, nghiên cứu rút ra một số bài học kinh nghiệm trong việc xây dựng và phát triển quy trình và mô hình phân tích rủi ro người nộp thuế cho cơ quan thuế Việt Nam, qua đó, góp phần tăng cường tuân thủ thuế tự nguyện và tối ưu hóa hiệu quả sử dụng nguồn lực kiểm tra.

English Summary:

In the context of an increasingly complex tax environment and the rapid growth of electronic transactions, the application of taxpayer risk analysis methods has become essential to enhance the effectiveness and efficiency of tax administration. Based on the OECD compliance risk management framework adapted to technological environments, this study evaluates the current practices of taxpayer risk analysis by Vietnamese tax authorities. The findings reveal that the application of risk-based tax management, integrated with modern technologies, has generated positive outcomes, including improved detection of taxpayers in breach of tax laws through risk-based audit selection and enhanced tax administration effectiveness by harmonizing coercive measures and voluntary compliance incentives. However, the study also identifies challenges, including inconsistent data quality, limited capacity in data mining technology applications, inadequacies in risk analysis models, and incomplete mechanisms for inter-agency information sharing. Accordingly, the study derives several lessons for developing and refining the taxpayer risk analysis process and model for Vietnamese tax authorities, thereby contributing to the strengthening of voluntary tax compliance and the optimization of audit resource allocation efficiency.

Từ khóa: phân tích rủi ro, người nộp thuế, khai phá dữ liệu, quản lý thuế

Số lượt đọc: 21 - Số lượt tải về: 10

DOI Code: https://doi.org/10.71374/jfarv.v25.i300.20